C-formulier, aangifte inkomstenbelasting niet ingezetenen
Woont u niet in Nederland maar heeft u wel Nederlands inkomen? Bijvoorbeeld uit loondienst, onroerend goed of een aanmerkelijk belang in een vennootschap. Dan dient u aangifte te doen met een C-formulier, ook wel C-biljet. Een correct ingevuld C-formulier bespaart u geld en voorkomt problemen met de fiscus.
3 situaties waarbij u een C-biljet nodig heeft
- De meest voorkomende situatie is de volgende. U woonde het gehele jaar buiten Nederland maar genoot Nederlands inkomen. De Belastingdienst nodigt u vervolgens uit om een C-formulier in te vullen middels de welbekende blauwe envelop.
- Als u geen bericht krijgt van de Nederlandse fiscus maar u heeft wel een vermoeden dat belasting verschuldigd bent u wettelijk verplicht op eigen initiatief om een C-biljet te verzoeken.
- U verwacht een belastingteruggave. In dat geval verzoekt u ook om een C-formulier om geen dief van uw eigen portemonnee te zijn.
Uw fiscale woonplaats
Feiten en omstandigheden bepalen waar u woont (Art. 4 AWR) Dit is bijvoorbeeld het centrum van uw sociale activiteiten. Dus waar uw gezin woont, waar u de post ontvangt, lid bent van verenigingen, ingeschreven staat, uw kinderen naar school gaan, u een zorgverzekering heeft. Maar ook waar u over een woning beschikt. Uw nationaliteit en waar u ingeschreven staat spelen hierbij geen doorslaggevende rol. Het gaat om het middelpunt van uw levensbelangen. Dit is niet altijd even makkelijk vast te stellen.
Nederlands inkomen
- Salaris, pensioen, lijfrenten of andere uitkeringen.
- In Nederland gelegen onroerend goed.
- Voordelen uit aanmerkelijk belang.
- Commissarisbeloningen
Dit zijn slechts enkele voorbeelden. De lijst is verre van uitputtend en de dagelijkse praktijk vak verrassend. Dus als u vertrek naar het buitenland en uw woning in Nederland aanhoudt bent u een buitenlands belastingplichtige en kan het zijn dat u een C-formulier moet invullen.
Belangrijke keuze bij het C formulier. Ben u Kwalificerende Buitenlandse Belastingplichtige?
Vult u het C-biljet in als Kwalificerende Buitenlands Belastingplichtige dan wordt u behandeld als binnenlands belastingplichtige voor het gehele jaar. Zo kan bijvoorbeeld buitenlandse hypotheekrente in Nederland afgetrokken worden en heeft u recht op Nederlandse aftrekposten en heffingskortingen. Hiervoor dient u in een EU land te wonen of Liechtenstein, Noorwegen of een van de BES eilanden. En moet 90% van uw inkomen in Nederland belastbaar zijn. Bovendien heeft u een inkomensverklaring van de belastingdienst van uw woonland nodig.
€245,00 / €395,00 (with fiscal partner)
Hulp nodig bij het invullen van een C-biljet?
Stephan Jongedijk
Register Belastingadviseur